Налоговый вычет
Налоговый вычет на лечение зубов: виды
Некоторая часть средств, затраченных на лечение, восстановление, имплантацию, установку металлокерамики и другие услуги стоматолога в соответствии с НК РФ, может быть возвращена посредством социальной льготы.
Дорогостоящие
- 13% от общей суммы дорогостоящих услуг;
НЕ Дорогостоящие
- 13% от базовой суммы совокупных расходов – до 15,6 тыс. рублей.
Если трудоустроенный гражданин воспользовался сразу же простым и дорогостоящим лечением, тогда ему будет предоставлена льгота одновременно по нескольким статьям.
В этом случае сумма возмещения будет состоять из 13% от суммы средств, затраченных на дорогостоящее лечение, плюс 13% от суммы средств, затраченных на НЕ дорогостоящее лечение. Вторые 13% будут зависеть от величины уплаченного за отчетный год налога, но в любом случае не больше 15,6 тыс. рублей.
Вычет по налогу на лечение зубов: требования
Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов в ИФНС потребуется представить соответствующие документы. Социальная льгота может достигать 15,6 тыс. рублей, затраты на дорогостоящие медицинские услуги возмещаются полностью.
В соответствии с постановлением Правительства России для получения социальной льготы необходимо соблюсти основные требования:
с официального дохода производятся отчисления 13%;
услуга содержится в перечне нормативно-правовых актов;
плательщик НДФЛ для оплаты использовал собственные средства.
Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов не могут получить – нетрудоустроенные пенсионеры, официально неработающие граждане и ИП, использующие «упрощенку». Если возврат предусмотрен за медицинские услуги, предоставленные несовершеннолетнему ребенку, тогда основное условие для его получения – кровное родство налогоплательщика или его законное опекунство.
Налоговый вычет на протезирование зубов: особенности
Имплантация и протезирование – одни из самых дорогостоящих стоматологических услуг, поэтому большинство граждан сомневаются, что за них можно получить возмещение. Протезирование с опорой на импланты, как и сама Имплантация, согласно постановлению, относится к дорогостоящим видам процедур, поэтому сумма установленного ограничения в 15,6 тыс. руб. на эти услуги не распространяется.
Величина 120000 руб. – базовый параметр, установленный для всех видов социальных льгот. Если гражданин израсходовал 100000 на обучение и 150000 руб. на медицинские услуги, приравненные к коду 1(не дорогостоящие), тогда вернуть израсходованные на лечение средства он может только из расчета 20000 руб.
- 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.
Вот какие расходы будут входить в лимит:
- Обучение.
- Лечение.
- ДМС.
- Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
- Добровольное страхование жизни.
- Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
- Независимая оценка квалификации.
При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.
Социальный вычет на лечение зубов, какие документы нужны
Прежде чем оформлять возмещение, необходимо убедиться, что приобретенные гражданином услуги подлежат возмещению. Кроме того, в ИФНС потребуется представить документы на налоговый вычет за лечение зубов:
- декларацию;
- справку по форме 2-НДФЛ с постоянного места работы;
- копию документа, удостоверяющего личность;
- заявление с указанием расчетного счета, реквизитов финансово-кредитного учреждения;
- заверенную копию договора с медучреждением с перечнем процедур;
- сканы лицензии стоматологической клиники;
- копию платежного документа.
Самый ответственный этап – представление подготовленного пакета документов в ИФНС по месту регистрации. Их можно предъявить лично или направить по почте. Если бумаги передаются через представителя, он должен предъявить свидетельство, подтверждающее его полномочия.
Как получить налоговый вычет на лечение зубов: сроки рассмотрения
3-НДФЛ за предыдущий год сдается в ФНС по окончанию налогового периода. Предоставленное заявление сотрудники инспекции рассматривают три месяца, на протяжении которых осуществляется проверка сертификатов, договоров и квитанций. По окончанию процедуры обращение отклоняется или одобряется. При положительном решении налоговый вычет на лечение зубов перечисляется гражданину по указанным им реквизитам в течение месяца. При отказе налогоплательщик может обратиться в суд или вышестоящие органы власти. Если физлицо посчитает, что для него лучше получить стоматологический вычет у непосредственного работодателя, тогда ему не придется дожидаться окончания года, а обратиться с соответствующим заявлением, благодаря которому он некоторое время будет освобожден от уплаты НДФЛ. Законодательством предусмотрена максимальная сумма без возможности перераспределения неиспользованных остатков на последующие годы. Получить социальную льготу гражданин может в течение трех лет с момента проведения медицинских процедур, подтвержденных документально.
Налоговые вычеты на лечение зубов, какие услуги входят в перечень постановления №458:
| Медицинские процедуры | Классификация для установления льготы | База для исчисления льготы |
|---|---|---|
| Лечение: пульпит, кариес и др. | Не является дорогостоящим видом лечения | Реальный расход – до 120тыс. руб. |
| Установка пломб | ||
| Протезирование (помимо имплантации) | ||
| Гигиена и чистка ротовой полости | ||
| Отбеливание | ||
| Брекеты | ||
| Установка зубных имплантатов и/или протезирование на них | Дорогостоящие услуги | 100% возмещение |
К какому типу относится определенная медицинская услуга, аттестованное учреждение укажет в документах, предназначенных для уполномоченной организации.
Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: как получить
Данная категория физических лиц имеет право на предоставление льготы, при условии, что он официально трудоустроен и является плательщикм НДФЛ. В данном случае порядок получения стоматологического вычета аналогичный, как и у других категорий российских налогоплательщиков. Но, если он не работает, тогда возмещение ему не положено. Выход из ситуации есть, налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам может быть предоставлен через трудоустроенного ребенка. Только во всех бумагах, необходимых для получения льготы должны быть указаны непосредственные данные официально работающего гражданина. С 2016 года возмещение можно получить не только в ИФНС, но и у работодателя. Для этого потребуется также обратиться в налоговую службу с соответствующим обращением.
- Плательщиком по договору с медицинским учреждением будет выступать само трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, что услуги предоставлены непосредственно самому пенсионеру.
Заявление на налоговый вычет за лечение зубов: особенности составления
Компенсировать расходы гражданин может посредством соответствующего обращения, составленного от руки или через компьютер. В заявлении нужно указать основные реквизиты:
- название налоговой службы, в которую направляется пакет документов;
- инициалы налогоплательщика и адрес места жительства;
- ИНН;
- требование относительно получения льготы, право на которую появилось в результате расходов при протезировании, восстановлении зубов и т.д.;
- ссылку на ст. 219 НК России;
- сумму, подлежащая возврату;
- реквизиты финансово-кредитной организации;
- список бумаг, квитанция, прилагаемых к обращению;
- дата формирования обращения и подпись налогоплательщика.
Сотрудники ФНС обычно оформляют самостоятельно налоговый вычет на лечение зубов, какие документы на определенный случай необходимы они подскажут по телефону. Чтобы избежать возможных расхождений, заявление лучше заполнить в присутствии работника налоговой службы.
Налоговый вычет на лечение зубов ребенка: условия получения
Каждый гражданин может затратить свои собственные средства на медицинскую помощь своим близким родственникам. Расходы, направленные на оплату услуг медицинского учреждения, а также медикаментов, лечение зубов в стоматологии могут быть возмещены. Оформление социальной льготы должно соответствовать следующим условиям:
- При оплате услуг за детей, им не должно быть более 18 лет. Связано это с тем, что совершеннолетнее «чадо» может работать официально, соответственно получить льготу он может самостоятельно.
- Плательщиком по соглашению с медицинским учреждением будет выступать само трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, что услуги предоставлены непосредственно самому ребенку.
Налоговый вычет на лечение зубов: декларация
Социальная льгота предоставляется при оформлении 3-НДФЛ. Составить ее можно самостоятельно, воспользовавшись сервисом ФНС РФ, расположенным на официальном онлайн-портале уполномоченного органа. Для каждого года, для которого заполняется форма, представлена соответствующая программа. То есть, если налогоплательщик, формируя документ касательно возмещения расходов, понесенных в 2020 году, воспользуется программой для 2019 года, сотрудники уполномоченного органа не примут подобную декларацию. Получение налогового вычета на лечение зубов – достаточно длительная процедура, которая требует серьезного подхода. При наличии вопросов или сложностей с оформлением 3-НДФЛ следует обратиться в специализированную фирму, предоставляющую услуги по формированию разных справок, документов.
Как оформить налоговый вычет на лечение зубов: обращение в ИФНС
Подготовленный пакет бумаг, квитанций необходимо передать в уполномоченный орган по месту регистрации. Сделать это можно разными способами:
- Посетить ФНС лично – позволяет получить необходимую информацию, быстро устранить возможные недочеты.
- Направить документы через почту с описью предоставляемых бумаг и уведомлением о получении ценного письма. При получении бумаг сотрудник ответственной организации удостоверит факт получения письма своей подписью.
- Передать бумаги через представителя, действующего на основании доверенности.
После получения документов, инспекторы проверяют их точность не более трех месяцев. По окончанию данного периода они предоставляют свой ответ. При отказе необходимо уточнить причину. При положительном решении деньги будут переведены гражданину не позднее 30 дней.
Налоговый вычет на дорогостоящее лечение зубов
В некоторых ситуациях льгота может быть выше 15,6 тыс. рублей. Законом не предусмотрены ограничения, если социальный налоговый вычет на лечение зубов предоставляется за оплату дорогостоящих процедур. Неограниченное возмещение будет предоставлено в следующих случаях:
Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
То есть при оплате дорогостоящих медицинских процедур официально трудоустроенный гражданин получит возмещение в полном объеме, независимо от суммы расходов. Для оформления компенсации потребуются соответствующие документы.
Как вернуть стоматологический вычет на лечение зубов: суть процедуры
Итак, для оформления компенсации необходимо действовать согласно простой инструкции:
- в начале года, следующего за отчетным периодом приобретения услуг, следует собрать документы и направить их в ИФНС до 30 апреля;
- подождать, пока уполномоченный орган изучит бумаги и примет решение;
- при положительном ответе в течение месяца получить средства.
В 2016 году законом была предоставлена официальная возможность оформить стоматологическую льготу не только в ФНС, но и через работодателя. Заявление предоставляется в налоговую службу, после получения положительного решения на руки выдается соответствующее уведомление на использование льготы. Далее оно передается в бухгалтерию по месту основной работы вместе с просьбой, заполненной в письменной форме. С этого месяца налог с работника удерживаться не будет до полного погашения суммы, понесенных затрат